Розничная торговля продуктами питания какое налогообложение

Если практическая деятельность ИП – торговля продуктами питания, налогообложение организовывается по льготному режиму. То есть предприниматель может уплачивать налоги по ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Такие правовые требования действуют на территории всей России, за исключением Москвы, так как это город федерального значения. В последнем случае допускается использовать упрощенную или общую систему налогообложения, на усмотрение самого предпринимателя. Требуется детально разобраться, если у ИП торговля продуктами питания, налогообложение какое будет?

Базовая налоговая ставка

Обычный продовольственный магазин ничем не будет отличаться от продуктового, если последний функционирует по уплате ЕНВД, то есть единого налога. В этом случае полученный доход не играет никакой роли, так как используется понятие «возможного дохода». Например, сейчас для каждого продуктового магазина, отвечающего общему порядку, установлена базовая доходная ставка в 1800 рублей. Сумма умножается на процентную налоговую ставку, из чего и образуется размер налога, который предприниматель обязан авансом уплатить в пользу государства.

А каким образом оценивается материальный и физический показатель для предпринимателя? Учитывается площадь помещения, где ведется торговля, а также базовая условная доходность (которая высчитывается муниципальными органами на основе ранее проведенного наблюдения). То есть согласно этой информации процентная налоговая ставка по регионам может устанавливаться независимо, однако не более 15%.

Декларация по ЕНВД

Невзирая на тот факт, что владелец продуктового магазина уплачивает всего один налог, он обязан подавать ежеквартально отчет о полученном доходе в форме декларации (не позже 20 числа месяца, следующего за окончанием финансового квартала). При этом он уплачивает полную расчетную сумму по ЕНВД, но в будущем получает право подать заявку на получение налоговых вычетов по социальным нормам. Такой возможностью могут воспользоваться, например, те предприниматели, которые самостоятельно воспитывают несовершеннолетнего ребенка без второго родителя. Или те, кто имеет официальный статус ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Но размер социальных выплат не может превышать 50% от указанной в декларации суммы. То есть налог может быть уменьшен в 2 раза, но не более.

Если индивидуальный предприниматель является владельцем нескольких торговых площадок (продуктовых магазинов в данном случае), то расчет налоговых отчислений по каждой точке делается отдельно и суммируется при подаче декларации. Здесь уже неважно, торгует ли ИП продуктами или другими вещами бытового назначения.

Открытие магазина с продуктами

А вот чтобы открыть ИП продуктовый магазин, ему изначально потребуется подтвердить, что помещение, где будет выполняться деятельность, отвечает всем санитарно-техническим нормам. В частности, ему придется доказать, что для персонала организованы чистые рабочие места. Только после предоставления соответствующей документации в контрольные органы производится регистрация торгового объекта.

А вот документы для продуктового магазина ИП, которые всегда должны быть в нем, – это:

• уголок потребителя;
• санитарные книги для каждого работающего (обязательно наличие заключения о прохождении медицинского осмотра);
• план эвакуации из помещения в случае пожара;
• копии лицензий на продажу некоторых групп товаров (алкоголь, табачная продукция).

Это та юриспруденция, которую следует держать в открытом доступе для каждого посетителя. Книга жалоб может выдаваться только по требованию. Однако она обязательно должна быть прошитой, а страницы – пронумерованы.

В противном случае это повод для подачи судебной апелляции против владельца торговой площадки. Кстати, аналогичные правила действуют и в отношении тех магазинов, которые имеют только крытый павильон, то есть являются временными конструкциями.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП не указывает желаемую форму налогообложения, то его автоматически зачисляют в общую систему. А это означает, что ему придется уплачивать:

• налог на прибыль (20% от разницы полученного дохода и понесенных расходов);
• налог на недвижимое имущество (если таковое есть; при аренде не учитывается);
• НДС (18% с проданных товаров, но показатель снижается на сумму уплаченных вашими поставщиками НДС).

Именно из-за НДС предприниматели чаще всего выбирают общую систему налогообложения. То есть в дальнейшем будет возможность подать заявку на получение налогового вычета.

Если вы задаетесь вопросом, как открыть ИП магазин продуктов, и планируете сотрудничать одновременно с более 5 поставщиками, то данный вариант будет самым удобным, хоть и вносит свои сложности в ведение бухгалтерского учета. Для всех остальных случаев налогообложение по ЕНВД является самым удобным.

Упрощенная схема налогообложения

Упрощенная система налогообложения подразумевает учет полученного предпринимателям дохода.

Из этой суммы 6% – то, что ему следует уплатить в пользу государственной казны. Но он может использовать и несколько иную форму выплат. Это 15% с полученного дохода и разницы по расходам. И кстати, этот показатель в разных регионах России может варьироваться на усмотрение местной администрации и органов налогового контроля.

Дополнительно к этому предприниматель получает возможность снизить размер налоговых выплат на сумму страховых взносов. Например, если у него вообще нет сотрудников, то размер льгот составит почти 100%. При наличии сотрудников максимальная «налоговая скидка» составит всего 50%.

Единый сельскохозяйственный налог

Как известно, сейчас чиновники ввели еще такое понятие, как единственный сельскохозяйственный налог. Воспользоваться этой возможностью могут только производители сельхозпродукции. Если вы к таковым относитесь и имеете собственный магазин, то можете воспользоваться этой формой налогообложения. По каждому региону она устанавливается индивидуально в перерасчете на каждую сотку владения земли. То есть при расчете налога учитывается размер владения ресурсов. Чем больше – тем выше налоговая ставка.

Так какой же вариант налогообложения самый выгодный?

Заблаговременно сказать, какая форма налогообложения будет самой выгодной для продуктового магазина, сложно. Такую информацию можно получить разве что у финансового аналитика, который может провести расчеты, вывести средний доходный показатель. В любом случае органы налогового контроля за индивидуальным предпринимателем оставляют право перейти на другую форму налогообложения без замены регистрационных данных. Но делать это допускается только при переходе на новый финансовый год или квартал.

Заявка подается заблаговременно, так как налоговая инспекция обязана убедиться в том, что все законодательные нормы соблюдены. То есть предприниматель не занимается торговлей запрещенных категорий продуктов (например, пищевые ингредиенты из Европы) и использует специализированные помещения для хранения продукции.