Какой налог выбрать для торговли продуктами питания

Какой налог выбрать для торговли продуктами питания thumbnail

Если практическая деятельность ИП – торговля продуктами питания, налогообложение организовывается по льготному режиму. То есть предприниматель может уплачивать налоги по ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Такие правовые требования действуют на территории всей России, за исключением Москвы, так как это город федерального значения. В последнем случае допускается использовать упрощенную или общую систему налогообложения, на усмотрение самого предпринимателя. Требуется детально разобраться, если у ИП торговля продуктами питания, налогообложение какое будет?

Торговля продуктами питания

Базовая налоговая ставка

Обычный продовольственный магазин ничем не будет отличаться от продуктового, если последний функционирует по уплате ЕНВД, то есть единого налога. В этом случае полученный доход не играет никакой роли, так как используется понятие «возможного дохода». Например, сейчас для каждого продуктового магазина, отвечающего общему порядку, установлена базовая доходная ставка в 1800 рублей. Сумма умножается на процентную налоговую ставку, из чего и образуется размер налога, который предприниматель обязан авансом уплатить в пользу государства.

А каким образом оценивается материальный и физический показатель для предпринимателя? Учитывается площадь помещения, где ведется торговля, а также базовая условная доходность (которая высчитывается муниципальными органами на основе ранее проведенного наблюдения). То есть согласно этой информации процентная налоговая ставка по регионам может устанавливаться независимо, однако не более 15%.

Декларация по ЕНВД

Заполнение декларации ЕНВДНевзирая на тот факт, что владелец продуктового магазина уплачивает всего один налог, он обязан подавать ежеквартально отчет о полученном доходе в форме декларации (не позже 20 числа месяца, следующего за окончанием финансового квартала). При этом он уплачивает полную расчетную сумму по ЕНВД, но в будущем получает право подать заявку на получение налоговых вычетов по социальным нормам. Такой возможностью могут воспользоваться, например, те предприниматели, которые самостоятельно воспитывают несовершеннолетнего ребенка без второго родителя. Или те, кто имеет официальный статус ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Но размер социальных выплат не может превышать 50% от указанной в декларации суммы. То есть налог может быть уменьшен в 2 раза, но не более.

Если индивидуальный предприниматель является владельцем нескольких торговых площадок (продуктовых магазинов в данном случае), то расчет налоговых отчислений по каждой точке делается отдельно и суммируется при подаче декларации. Здесь уже неважно, торгует ли ИП продуктами или другими вещами бытового назначения.

Открытие магазина с продуктами

А вот чтобы открыть ИП продуктовый магазин, ему изначально потребуется подтвердить, что помещение, где будет выполняться деятельность, отвечает всем санитарно-техническим нормам. В частности, ему придется доказать, что для персонала организованы чистые рабочие места. Только после предоставления соответствующей документации в контрольные органы производится регистрация торгового объекта.

Оформление уголка потребителяА вот документы для продуктового магазина ИП, которые всегда должны быть в нем, – это:

  • уголок потребителя;
  • санитарные книги для каждого работающего (обязательно наличие заключения о прохождении медицинского осмотра);
  • план эвакуации из помещения в случае пожара;
  • копии лицензий на продажу некоторых групп товаров (алкоголь, табачная продукция).

Это та юриспруденция, которую следует держать в открытом доступе для каждого посетителя. Книга жалоб может выдаваться только по требованию. Однако она обязательно должна быть прошитой, а страницы – пронумерованы.

В противном случае это повод для подачи судебной апелляции против владельца торговой площадки. Кстати, аналогичные правила действуют и в отношении тех магазинов, которые имеют только крытый павильон, то есть являются временными конструкциями.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП не указывает желаемую форму налогообложения, то его автоматически зачисляют в общую систему. А это означает, что ему придется уплачивать:

Особенности ОСНО

  • налог на прибыль (20% от разницы полученного дохода и понесенных расходов);
  • налог на недвижимое имущество (если таковое есть; при аренде не учитывается);
  • НДС (18% с проданных товаров, но показатель снижается на сумму уплаченных вашими поставщиками НДС).

Именно из-за НДС предприниматели чаще всего выбирают общую систему налогообложения. То есть в дальнейшем будет возможность подать заявку на получение налогового вычета.

Если вы задаетесь вопросом, как открыть ИП магазин продуктов, и планируете сотрудничать одновременно с более 5 поставщиками, то данный вариант будет самым удобным, хоть и вносит свои сложности в ведение бухгалтерского учета. Для всех остальных случаев налогообложение по ЕНВД является самым удобным.

Упрощенная схема налогообложения

Упрощенная система налогообложения подразумевает учет полученного предпринимателям дохода.

Особенности  УСНИз этой суммы 6% – то, что ему следует уплатить в пользу государственной казны. Но он может использовать и несколько иную форму выплат. Это 15% с полученного дохода и разницы по расходам. И кстати, этот показатель в разных регионах России может варьироваться на усмотрение местной администрации и органов налогового контроля.

Дополнительно к этому предприниматель получает возможность снизить размер налоговых выплат на сумму страховых взносов. Например, если у него вообще нет сотрудников, то размер льгот составит почти 100%. При наличии сотрудников максимальная «налоговая скидка» составит всего 50%.

Единый сельскохозяйственный налог

Условия перехода на ЕСХНКак известно, сейчас чиновники ввели еще такое понятие, как единственный сельскохозяйственный налог. Воспользоваться этой возможностью могут только производители сельхозпродукции. Если вы к таковым относитесь и имеете собственный магазин, то можете воспользоваться этой формой налогообложения. По каждому региону она устанавливается индивидуально в перерасчете на каждую сотку владения земли. То есть при расчете налога учитывается размер владения ресурсов. Чем больше – тем выше налоговая ставка.

Читайте также:  Какие продукты вызывают запор у новорожденных при грудном вскармливании

Так какой же вариант налогообложения самый выгодный?

Заблаговременно сказать, какая форма налогообложения будет самой выгодной для продуктового магазина, сложно. Такую информацию можно получить разве что у финансового аналитика, который может провести расчеты, вывести средний доходный показатель. В любом случае органы налогового контроля за индивидуальным предпринимателем оставляют право перейти на другую форму налогообложения без замены регистрационных данных. Но делать это допускается только при переходе на новый финансовый год или квартал.

Заявка подается заблаговременно, так как налоговая инспекция обязана убедиться в том, что все законодательные нормы соблюдены. То есть предприниматель не занимается торговлей запрещенных категорий продуктов (например, пищевые ингредиенты из Европы) и использует специализированные помещения для хранения продукции.

Источник

Порядок, особенности и система налогообложения магазина, занимающегося торговлей продовольственной группой товаров по типу  «У дома». Под такое определение попадает идея торговли в описанная и здесь и здесь

Под специальный (льготный режим) налогообложения, т.е. – Единый налог на вмененный доход (дальше ЕНВД) подпадает деятельность, связанная с торговлей в розницу продуктами питания. ЕНВД действует по всей территории Российской Федерации.

Исключение составляет столица – Москва, как город федерального значения. Для владельцев магазинов, торгующих продуктами питания, которые расположены в г. Москве, лучше выбирать упрощенную систему налогообложения.

Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то соответственно он обязан уплачивать такие налоги, как: ЕНВД, налог с доходов физических лиц, но только тот, который касается работников, и социальные выплаты с фонда оплаты труда сотрудников.

Налогообложение предпринимателей занимающихся бизнесом в продуктовом сегмента
Преимущество выбора ЕНВД как системы налогообложения заключается в том, что владелец такого продуктового магазина освобождается от уплаты всех остальных налогов.

Чтоб высчитать сумму единого вмененного налога, необходимо базовую доходность умножить на физический показатель, умножить на коэффициент К1, умножить на коэффициент К2 и умножить на налоговую ставку.

Формулу можно представить в сокращенном виде:

Физический показатель * базовая доходность * К1 * К2 * налоговая ставка.

Базовая доходность для розничной торговли продуктами питания составляет 1800 рублей, что установлено нормами действующего Налогового кодекса.

Правильный подход в налогообложении малого бизнеса заключается в том, что сперва думаем, а потом делаем, а не наоборот

Физическим показателем для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, есть площадь торгового помещения или зала. Разного рода подсобные помещения, кладовки и склад не берутся во внимание при расчете налога на вмененный доход.

К1 – это коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации, на 1 календарный год.

К2 – это коэффициент, который корректирует базовую доходность, и который учитывает всю совокупность особенностей предпринимательства. Он должен быть установлен муниципальными органами самостоятельно, с учетом специфики конкретного региона.

Ставка налога для всех видов предпринимательской деятельности, подпадающих по ЕНВД, составляет 15%.

Пример исчисления ЕНВД для продуктового магазина.

Исходные данные:
Вид предпринимательской деятельности: розничная торговля продуктами питания.
Местонахождение: г. Брянск.
Площадь магазина: 34 кв.м, с учетом 21 кв.м. – площадь торгового зала.
Коэффициент К1 по состоянию на 2012 г. равен 1, 3524.
Коэффициент К2 в 2012 г., согласно Решению Брянской думы для розничной торговли, составляет 0,5 (т.е. 150%).

Итак, подсчитаем налог на вмененный доход:
1800 руб. * 21 кв.м. * 1,3524 * 1,5 * 15% = 11 502 рублей за квартал.

Важные моменты, необходимые предпринимателю, который уплачивает ЕНВД.

1. Физическое лицо-предприниматель может уменьшить размер единого налога на сумму социальных отчислений, но не больше, чем на 50% от суммы исчисленного налога.

2. Если предприниматель владеет несколькими магазинами, то расчет налога делается на каждую точку отдельно.

3. Декларация по ЕНВД сдается каждый квартал, не позже 20-го числа первого месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Источник

Добавлено в закладки: 0

Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Так, система ЕНВД не применяется для ИП, торгующих оптом. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено.

Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли

318Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:

  1. ОСНО — общей системы налогообложения.
  2. УСНО — упрощенной системы налогообложения.

Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:

  1. ПСН — патентной системой налогообложения.
  2. ЕНВД — единым налогом на вмененный доход.

ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.

ОСНО

Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.

315Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

Читайте также:  Бизнес план какого то продукта

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно. Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие. Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

На видео: Оптовый бизнес | 11 рабочих схем заработка в опте. Как выбрать свою?

Ставки налогов

ОСНО отличается более тяжелой налоговой нагрузкой, если сравнивать с другими системами, поскольку заключает в себе несколько видов налога. Размер выплат несколько различается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО).

НалогДля ИПДля ООО
На прибыльДля предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ.Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций.
На добавленную стоимость (НДС)В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%.Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%.
На имуществоОблагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%.Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%.

Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.

Общий режим можно совмещать с:

  • ЕНВД;
  • ПСН.

На видео: Как стать оптовиком Как начать оптовый бизнес Как выбрать нишу В гостях у Альфацвет.рф

УСНО

316Упрощенная система налога с оптовой продажи является второй по популярности после ОСНО и значительно облегчает работу предпринимателя, поскольку не предусматривает внесение НДФЛ и НДС. Однако в 2015 г. в этот режим был включен ранее отсутствующий имущественный налог.

Все же при нем объем учетной документации заметно снижается, отпадает необходимость в составлении баланса и отчета о прибылях и убытках, а вместо четырех в ИФНС подаются два вида деклараций. Поэтому предприятия малого и среднего бизнеса, не сотрудничающие с компаниями, уплачивающими НДС, отдают предпочтение этой системе.

Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.

Предприятие не должно иметь:

  • филиалы в других городах;
  • более 100 сотрудников в штате;
  • основной капитал, стоимость которого выше 150 млн. руб.;
  • годовой доход более 60 млн. рублей (в  г.);
  • не соответствуют виды деятельности.

На видео: Торговое дело. Урок 10. Организация оптовой торговли

 На видео: Налог ПСН в  году

Переход на УСН

319Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.

Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:

  1. Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
  2. Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
  3. Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.

На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?

 

Ставки

Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

Режим УСНОНачислениеСтавка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
ДоходыПроизводится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.0–6%
Доходы-РасходыБерется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.5–15%

Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

Упрощенный налог можно сочетать с:

  • единым режимом;
  • патентной системой налогообложения.
Читайте также:  Каким продуктами можно отравиться

На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

Источник

Планируя бизнес, предприниматель должен учесть все факторы влияния на конечный финансовый результат. Большую долю в себестоимости товаров и услуг зачастую занимают налоги. Чтобы снизить налоговую нагрузку, важно грамотно выбрать систему налогообложения.

Рассмотрим актуальность вопроса на примере такого вида деятельности, как розничная торговля, системы налогообложения для которой могут быть 5 видов: патентная, упрощенная, основная, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог.

ОСНО

Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:

  • налог на прибыль организаций (20%);
  • НДС (базовая ставка – 18%);
  • налог на имущество (от 1,5 до 2,2%);
  • транспортный налог;
  • налог на землю;
  • НДФЛ (13% с начисленных в пользу наемных работников выплат).

Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований.

Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.

УСНО

Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

Упрощенка предусматривает 2 варианта определения налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога:

  • 6% с доходов, полученных организацией;
  • 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д. Розничная торговля ООО на упрощенке приносит более высокий доход по сравнению с ОСН.

Если компания теряет право применения УСНО в течение налогового периода (превышение выручки, рост среднесписочной численности и т.д.), она автоматически переводится на общую систему налогообложения.

ЕНВД

Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).

Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применяется организациями и ИП, производящими собственную продукцию (молоко, зерно, овощи и т.д.). Доля выручки от продажи этих товаров должна составлять не менее 70% в общем объеме полученного дохода.

Ставка налога – 6%. В общих чертах эта система налогообложения похожа на упрощенку, только ориентирована на субъектов предпринимательства, реализующих продукцию сельского хозяйства.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Розничной торговлей в России занимаются не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Все вышеперечисленные системы (ОСНО, УСН и ЕСХН, ЕНВД) распространяются и на ИП. Но налогообложение для розничной торговли ИП имеет свои нюансы.

Во-первых, предприниматель редко выбирает основную схему налогообложения по причине большого объема отчетности, документации и высокой налоговой нагрузки на бизнес. Единственное исключение – отсутствие деятельности, когда приходится лишь сдавать пустые, нулевые декларации.

Для индивидуальных предпринимателей доступно патентное налогообложение розничной торговли. Для применения этого спецрежима ИП должен соответствовать требованиям законодательства, изложенным в главе 26.5 НК РФ. Региональные власти определяют потенциально возможный объем дохода (зависит от площади зала, численности наемного персонала и вида торговой деятельности), после чего на основе этой цифры рассчитывается сам налог. Патент может быть выдан на срок 1-12 месяцев.

Выбор конкретной системы для расчетов с бюджетом по полученному доходу для ИП и организаций – ответственное мероприятие, требующее серьезного подхода и предварительной аналитики.

Источник