Какое налогообложение у магазинов продуктами

Если практическая деятельность ИП – торговля продуктами питания, налогообложение организовывается по льготному режиму. То есть предприниматель может уплачивать налоги по ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Такие правовые требования действуют на территории всей России, за исключением Москвы, так как это город федерального значения. В последнем случае допускается использовать упрощенную или общую систему налогообложения, на усмотрение самого предпринимателя. Требуется детально разобраться, если у ИП торговля продуктами питания, налогообложение какое будет?

Базовая налоговая ставка

Обычный продовольственный магазин ничем не будет отличаться от продуктового, если последний функционирует по уплате ЕНВД, то есть единого налога. В этом случае полученный доход не играет никакой роли, так как используется понятие «возможного дохода». Например, сейчас для каждого продуктового магазина, отвечающего общему порядку, установлена базовая доходная ставка в 1800 рублей. Сумма умножается на процентную налоговую ставку, из чего и образуется размер налога, который предприниматель обязан авансом уплатить в пользу государства.

А каким образом оценивается материальный и физический показатель для предпринимателя? Учитывается площадь помещения, где ведется торговля, а также базовая условная доходность (которая высчитывается муниципальными органами на основе ранее проведенного наблюдения). То есть согласно этой информации процентная налоговая ставка по регионам может устанавливаться независимо, однако не более 15%.

Декларация по ЕНВД

Невзирая на тот факт, что владелец продуктового магазина уплачивает всего один налог, он обязан подавать ежеквартально отчет о полученном доходе в форме декларации (не позже 20 числа месяца, следующего за окончанием финансового квартала). При этом он уплачивает полную расчетную сумму по ЕНВД, но в будущем получает право подать заявку на получение налоговых вычетов по социальным нормам. Такой возможностью могут воспользоваться, например, те предприниматели, которые самостоятельно воспитывают несовершеннолетнего ребенка без второго родителя. Или те, кто имеет официальный статус ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АЭС. Но размер социальных выплат не может превышать 50% от указанной в декларации суммы. То есть налог может быть уменьшен в 2 раза, но не более.

Если индивидуальный предприниматель является владельцем нескольких торговых площадок (продуктовых магазинов в данном случае), то расчет налоговых отчислений по каждой точке делается отдельно и суммируется при подаче декларации. Здесь уже неважно, торгует ли ИП продуктами или другими вещами бытового назначения.

Открытие магазина с продуктами

А вот чтобы открыть ИП продуктовый магазин, ему изначально потребуется подтвердить, что помещение, где будет выполняться деятельность, отвечает всем санитарно-техническим нормам. В частности, ему придется доказать, что для персонала организованы чистые рабочие места. Только после предоставления соответствующей документации в контрольные органы производится регистрация торгового объекта.

А вот документы для продуктового магазина ИП, которые всегда должны быть в нем, – это:

• уголок потребителя;
• санитарные книги для каждого работающего (обязательно наличие заключения о прохождении медицинского осмотра);
• план эвакуации из помещения в случае пожара;
• копии лицензий на продажу некоторых групп товаров (алкоголь, табачная продукция).

Это та юриспруденция, которую следует держать в открытом доступе для каждого посетителя. Книга жалоб может выдаваться только по требованию. Однако она обязательно должна быть прошитой, а страницы – пронумерованы.

В противном случае это повод для подачи судебной апелляции против владельца торговой площадки. Кстати, аналогичные правила действуют и в отношении тех магазинов, которые имеют только крытый павильон, то есть являются временными конструкциями.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП не указывает желаемую форму налогообложения, то его автоматически зачисляют в общую систему. А это означает, что ему придется уплачивать:

• налог на прибыль (20% от разницы полученного дохода и понесенных расходов);
• налог на недвижимое имущество (если таковое есть; при аренде не учитывается);
• НДС (18% с проданных товаров, но показатель снижается на сумму уплаченных вашими поставщиками НДС).

Именно из-за НДС предприниматели чаще всего выбирают общую систему налогообложения. То есть в дальнейшем будет возможность подать заявку на получение налогового вычета.

Если вы задаетесь вопросом, как открыть ИП магазин продуктов, и планируете сотрудничать одновременно с более 5 поставщиками, то данный вариант будет самым удобным, хоть и вносит свои сложности в ведение бухгалтерского учета. Для всех остальных случаев налогообложение по ЕНВД является самым удобным.

Упрощенная схема налогообложения

Упрощенная система налогообложения подразумевает учет полученного предпринимателям дохода.

Из этой суммы 6% – то, что ему следует уплатить в пользу государственной казны. Но он может использовать и несколько иную форму выплат. Это 15% с полученного дохода и разницы по расходам. И кстати, этот показатель в разных регионах России может варьироваться на усмотрение местной администрации и органов налогового контроля.

Дополнительно к этому предприниматель получает возможность снизить размер налоговых выплат на сумму страховых взносов. Например, если у него вообще нет сотрудников, то размер льгот составит почти 100%. При наличии сотрудников максимальная «налоговая скидка» составит всего 50%.

Единый сельскохозяйственный налог

Как известно, сейчас чиновники ввели еще такое понятие, как единственный сельскохозяйственный налог. Воспользоваться этой возможностью могут только производители сельхозпродукции. Если вы к таковым относитесь и имеете собственный магазин, то можете воспользоваться этой формой налогообложения. По каждому региону она устанавливается индивидуально в перерасчете на каждую сотку владения земли. То есть при расчете налога учитывается размер владения ресурсов. Чем больше – тем выше налоговая ставка.

Так какой же вариант налогообложения самый выгодный?

Заблаговременно сказать, какая форма налогообложения будет самой выгодной для продуктового магазина, сложно. Такую информацию можно получить разве что у финансового аналитика, который может провести расчеты, вывести средний доходный показатель. В любом случае органы налогового контроля за индивидуальным предпринимателем оставляют право перейти на другую форму налогообложения без замены регистрационных данных. Но делать это допускается только при переходе на новый финансовый год или квартал.

Заявка подается заблаговременно, так как налоговая инспекция обязана убедиться в том, что все законодательные нормы соблюдены. То есть предприниматель не занимается торговлей запрещенных категорий продуктов (например, пищевые ингредиенты из Европы) и использует специализированные помещения для хранения продукции.

Порядок, особенности и система налогообложения магазина, занимающегося торговлей продовольственной группой товаров по типу  «У дома». Под такое определение попадает идея торговли в описанная и здесь и здесь

Под специальный (льготный режим) налогообложения, т.е. – Единый налог на вмененный доход (дальше ЕНВД) подпадает деятельность, связанная с торговлей в розницу продуктами питания. ЕНВД действует по всей территории Российской Федерации.

Исключение составляет столица – Москва, как город федерального значения. Для владельцев магазинов, торгующих продуктами питания, которые расположены в г. Москве, лучше выбирать упрощенную систему налогообложения.

Если предприниматель выбрал ЕНВД, как систему налогообложения, то соответственно он обязан уплачивать такие налоги, как: ЕНВД, налог с доходов физических лиц, но только тот, который касается работников, и социальные выплаты с фонда оплаты труда сотрудников.

Преимущество выбора ЕНВД как системы налогообложения заключается в том, что владелец такого продуктового магазина освобождается от уплаты всех остальных налогов.

Чтоб высчитать сумму единого вмененного налога, необходимо базовую доходность умножить на физический показатель, умножить на коэффициент К1, умножить на коэффициент К2 и умножить на налоговую ставку.

Формулу можно представить в сокращенном виде:

Физический показатель * базовая доходность * К1 * К2 * налоговая ставка.

Базовая доходность для розничной торговли продуктами питания составляет 1800 рублей, что установлено нормами действующего Налогового кодекса.

Физическим показателем для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, есть площадь торгового помещения или зала. Разного рода подсобные помещения, кладовки и склад не берутся во внимание при расчете налога на вмененный доход.

К1 – это коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации, на 1 календарный год.

К2 – это коэффициент, который корректирует базовую доходность, и который учитывает всю совокупность особенностей предпринимательства. Он должен быть установлен муниципальными органами самостоятельно, с учетом специфики конкретного региона.

Ставка налога для всех видов предпринимательской деятельности, подпадающих по ЕНВД, составляет 15%.

Пример исчисления ЕНВД для продуктового магазина.

Исходные данные:
Вид предпринимательской деятельности: розничная торговля продуктами питания.
Местонахождение: г. Брянск.
Площадь магазина: 34 кв.м, с учетом 21 кв.м. – площадь торгового зала.
Коэффициент К1 по состоянию на 2012 г. равен 1, 3524.
Коэффициент К2 в 2012 г., согласно Решению Брянской думы для розничной торговли, составляет 0,5 (т.е. 150%).

Итак, подсчитаем налог на вмененный доход:
1800 руб. * 21 кв.м. * 1,3524 * 1,5 * 15% = 11 502 рублей за квартал.

Важные моменты, необходимые предпринимателю, который уплачивает ЕНВД.

1. Физическое лицо-предприниматель может уменьшить размер единого налога на сумму социальных отчислений, но не больше, чем на 50% от суммы исчисленного налога.

2. Если предприниматель владеет несколькими магазинами, то расчет налога делается на каждую точку отдельно.

3. Декларация по ЕНВД сдается каждый квартал, не позже 20-го числа первого месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.