Какие продукты ввозят в калининград
Форум – Банки, валюта, ВЭД | Обсуждаем: |
Уважаемые коллеги, поделитесь, пожалуйста, знаниями.
Обратился ко мне менеджер с таким вопросом: можно ли товар, импортируемый из Чехии, продать в Калининград (резидент ОЭЗ) со ставкой НДС 0%? Мы, соответственно, нерезидент ОЭЗ.
Нашла официальное разъяснение похожей ситуации, когда компания-нерезидент ОЭЗ поставляла в Калининград товар, первоначально помещенный под режим внутреннего потребления. В этом случае ей велели начислить НДС в общем порядке.
Потом нашла, что если товар будет помещен под режим свободной таможенной зоны, то можно его реализовать в Калининград, как в страны ЕАЭС, со ставкой 0%.
В общем, коллеги, помогите разобраться с тем, что в Калининграде происходит)))
ставка НДС 0% прописана в п. 1 ст. 164 НК РФ. там Калининград упомянут только в части авиаперевозок.
если товар ввозится в Калининград из-за рубежа, то освобождение от НДС возможно, если ввозящая компания является специальным резидентом Калининграда — см. пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
Кирилл, спасибо.
Значит, мои мысли, что послабления касаются именно резидентов, шли в правильном направлении.
Я нашла письмо, которое сбило меня с пути истинного:
Вопрос: ООО, не являющееся резидентом ОЭЗ, заключает договор на производство и поставку комплекта стальных сборных конструкций с покупателем — резидентом ОЭЗ «Алабуга». Покупатель приобретает товары для собственного потребления (для строительства здания промышленного назначения) и помещает их под таможенную процедуру свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ «Алабуга».
Подпунктом 1 п. 1 ст. 164 НК РФ предусмотрено, что налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ, в случае если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, представляются:
— контракт (копия контракта), заключенный с резидентом особой экономической зоны;
— копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами;
— таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
В соответствии с п. 8 ст. 11 Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 г. при помещении товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории промышленно-производственной или технико-внедренческой особой экономической зоны, декларантом товаров может выступать только резидент особой экономической зоны, на территорию которой ввозятся такие товары.
Может ли ООО в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ применить нулевую ставку НДС при реализации товаров резиденту ОЭЗ «Алабуга»?
Какие документы для подтверждения применения нулевой ставки НДС необходимо предоставить ООО в налоговые органы?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 декабря 2016 г. N 03-07-08/76319
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, реализуемых организацией, не являющейся резидентом особой экономической зоны, лицу, являющемуся резидентом особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Алабуга», Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, налогообложение налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке производится при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 165 Кодекса, в том числе копии контракта, заключенного с участником особой экономической зоны.
Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА
20.12.2016
Вопрос: Российская организация занимается оптовой торговлей оборудованием, закупленным в Польше и ввезенным в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. Может ли она применять ставку НДС 0% при реализации этого товара резиденту ОЭЗ в Калининградской области?
Ответ: Российская организация, не зарегистрированная на территории Калининградской области, при реализации резиденту ОЭЗ оборудования, приобретенного в Польше, не вправе применить нулевую ставку НДС.
Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, налогообложение налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке производится при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ.
К таким документам, в частности, относятся:
— контракт, заключенный с резидентом особой экономической зоны или с участником свободной экономической зоны;
— копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны или копия свидетельства о включении участника в реестр участников свободной экономической зоны;
— таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
В соответствии с п. 1 ст. 201 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза таможенная процедура свободной таможенной зоны — таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров и товаров Союза, в соответствии с которой такие товары размещаются и используются в пределах территории СЭЗ или ее части без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой.
Согласно ст. 9 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 16-ФЗ) на территории Особой экономической зоны применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны. Содержание таможенной процедуры свободной таможенной зоны определяется Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны (заключено в г. Санкт-Петербурге 18.06.2010) (далее — Соглашение о СЭЗ).
Действие таможенной процедуры свободной таможенной зоны не распространяется на товары Евразийского экономического союза, находящиеся на территории Особой экономической зоны или ввозимые на территорию Особой экономической зоны.
Иностранные товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товары, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и товары, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и товаров Таможенного союза, могут размещаться и использоваться только на территории Особой экономической зоны, за исключением случаев, установленных Соглашением о СЭЗ в отношении Особой экономической зоны.
Декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, может выступать резидент либо юридическое лицо, государственная регистрация которого осуществлена в Калининградской области в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ч. 5 ст. 10 Закона N 16-ФЗ).
В рассматриваемом случае российской организацией, не зарегистрированной на территории Калининградской области, ввезены товары в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления.
Данные товары растаможены, приобрели статус товаров Евразийского экономического союза (п. 2 ст. 134 ТК ЕАЭС) и не могут быть помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.
Таким образом, при реализации указанных товаров резиденту ОЭЗ применяется ставка НДС 18%.
В.И. Суколенова
ЗАО «Сплайн-Центр»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
08.06.2018
Кирилл, да, видела это письмо, но только сейчас разглядела ключевой момент, что «Действие таможенной процедуры свободной таможенной зоны не распространяется на товары Евразийского экономического союза, находящиеся на территории Особой экономической зоны или ввозимые на территорию Особой экономической зоны».
Еще раз спасибо
Грузы, перевозимые в Калининград или из него, пересекают границу РФ и следуют по территории иностранного государства. Они проходят обязательные таможенные процедуры, в связи с чем для отправки применяются особые правила.
Грузоперевозки в Калининград
- Для перевозки грузов в Калининград Группа Компаний «Деловые Линии» предлагает услуги авиаперевозки и межтерминальной перевозки.
- Грузы принимаются от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и частных лиц.
Грузоперевозки из Калининграда
- Для осуществления отправки из Калининграда воспользуйтесь услугой авиаперевозки.
- Грузы принимаются от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Документы для отправки груза
Пожалуйста, найдите список подходящих вам документов в таблицах ниже и подготовьте полный комплект для таможенного оформления. Эти документы не передаются получателю. Для пересылки документов подготовьте еще один комплект и вложите его в груз или закажите доставку документов.
Документы для отправки груза в Калининград
Документы при отправке груза от юридических лиц и ИП
Коммерческий документ | 3 экземпляра одного из документов перечня:
Предпочтение отдается первым трем типам документов. |
Документ, подтверждающий сведения, указанные в коммерческом документе | Копии документов для каждого вида товара по 1 экземпляру одного документа из перечня ниже:
Копии документов заверяются печатью отправителя и должны быть хорошо читаемые, с различимой печатью и актуальным сроком действия. Если этих документов у вас нет, вы можете принести другие, со сведениями по товару*: страной и материалом изготовления, назначением/ применением товара. Например, паспорт на изделие, качественное удостоверение и подобные документы. Но такие случаи индивидуально согласовываются с сотрудником Деловых Линий. *Кроме пищевой продукции, медицинских и ветеринарных лекарственных/ профилактических препаратов, промышленного оборудования и медицинской техники |
Дополнительно к основному комплекту:
- На авто-, мото- и сельхозтехнику, прицепы к транспортным средствам, их рамы (шасси) и кузова предоставляется оригинал паспорта транспортного средства (ПТС) / паспорта самоходной машины (ПСМ) или их нотариально заверенные копии (после перевозки их вернут грузополучателю).
- В редких случаях у вас могут запросить дополнительные документы к грузу.
Требования к коммерческим документам:
- Наименование товаров в документах следует указывать таким образом, чтобы их можно было идентифицировать по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Названия товаров должны соотноситься с названиями товаров, указанных в приложенных сертификатах.
- Если товар изготовлен за пределами Таможенного союза, в документах должны содержаться сведения о стране происхождения товаров и номере таможенной декларации на товары (ДТ). В тех документах, где для этого нет специальных граф, сведения о стране происхождения и номере ДТ вносятся в графу «наименования» товаров.
- В строке «Грузополучатель» указывается адрес грузополучателя на территории Калининградской области с детализацией не ниже уровня названия улицы и номера дома.
- Для любого товара и типа поставки (платной или бесплатной) в документах должна быть указана стоимость товара, отличная от нуля.
Документы при отправке груза от физических лиц
| Письмо-опись | 3 экземпляра (с 1-го экземпляра можно снимать копии). Предпочтительно использовать бланк, размещённый на нашем сайте, и дополнительный лист к нему. Также вы можете воспользоваться образцом заполнения описи. |
| Копия паспорта-отправителя | 1 экземпляр (первая страница и страница с пропиской). Вместо страницы с пропиской возможно предоставление временной регистрации, листка убытия. На момент перевозки регистрация должна быть действующей. Грузы от лиц, не имеющих регистрации, к отправке не принимаются. |
Дополнительно к основному комплекту:
- На авто-, мото- и сельхозтехнику, прицепы к транспортным средствам, их рамы (шасси) и кузова предоставляется оригинал паспорта транспортного средства (ПТС) / паспорта самоходной машины (ПСМ) или их нотариально заверенные копии (после перевозки их вернут грузополучателю).
- На новые вещи предоставляются копии документов, полученных при их покупке (кассовые или товарные чеки, бланки строгой отчетности).
- В редких случаях у вас могут запросить дополнительные документы к грузу.
Требования к письму-описи:
- В описи делается отметка, если вещи являются бывшими в употреблении.
- Опись заполняется на бланке либо на чистом листе по его подобию, печатным способом или от руки. При ручном заполнении используется ручка с пастой одного цвета и заполняется одним человеком, разборчиво, печатными буквами. Исправления, подчистки или замазывания не допускаются.
- Не допускается перечисление наименований в строчку через запятую. Предметы перечисляются в столбик, без пропуска пустых строк, с указанием их количества и стоимости. В описи не должно быть позиций с неуказанной или нулевой стоимостью.
- Наименования перевозимых предметов указываются без сокращений и должны чётко характеризовать груз; например, «Брюки мужские», «Сцепление для автомобиля», «Посуда из керамики», «Посуда из металла», «Кровать деревянная» и т.д. Недопустимо использование наименований вида «Одежда», «Вещи», «Мебель», «Запчасти», «Посуда» и т.д.
Требования к данным
Физическое лицо может отправлять только товары, предназначенные исключительно для личного пользования в быту, не связанные с трудовой или предпринимательской деятельностью. Назначение груза определяется его количеством и ассортиментом, отражённым в описи. Также Федеральной таможенной службой составлен дополнительный список, где указаны товары, которые не могут быть определены как товары для личного пользования, несмотря на принадлежность к личному имуществу физического лица.
Данные о грузах, предоставляемые таможенным органам, должны быть полными и достоверными. Лицо, предоставившее недостоверные сведения или недействительные документы, в соответствии с законодательством может быть привлечено к административной ответственности, включая штраф и в ряде случаев – конфискацию товара.
Документы для отправки груза из Калининграда
Грузы к отправке из Калининграда принимаются только от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и не принимаются к отправке грузы от частных лиц.
Для отправки груза из Калининграда необходимо предоставить:
| Счёт-фактура, либо счёт-проформа на вывоз товара из Калининградской области, либо Товарная накладная ТОРГ-12 (ТОРГ-13), либо универсальный передаточный документ | Оригинал, 3 экземпляра. |
| Письмо от отправителя на фирменном бланке (либо на обычном — с указанием реквизитов отправителя) с объяснением причин вывоза товара из Калининградской области. Скачать образец письма. | Оригинал, 1 экземпляр. |
А также документы, подтверждающие статус нахождения товара на территории Калининградской области:
| Если товар произведён в Калининградской области |
|
| Если товар ранее ввезён из других регионов России или из Беларуси |
ИЛИ
|
| Если товар ввезён из иностранного государства (кроме Беларуси) | 1 экземпляр. Грузовая таможенная декларация ИМ-40 (экземпляр для списания). |
Документы перевозки, подтверждающие ввоз в Калининградскую область с территории РФ и Беларуси (авианакладная, железнодорожная ведомость, CMR, спецификация к CMR), возвращаются отправителю после представления на таможне (они могут быть отправлены по почте или переданы клиенту на терминале в Калининграде).
При отправке документов из Калининграда необходимо заполнить и предоставить реестр перемещаемых документов с печатью и пояснительное письмо на фирменном бланке (либо на обычном — с указанием реквизитов отправителя), что перемещаемые документы не содержат порнографии, экстремистских материалов и государственной тайны.
По требованию сотрудников таможни могут быть запрошены дополнительные документы.
Ограничения на характер груза
На грузы, отправляемые в Калининград автомобильным транспортом, действуют ограничения. В частности, к автоперевозке не принимаются:
- грузы, подлежащие ветеринарному или фитосанитарному контролю,
- алкогольная, табачная и спиртосодержащая продукция,
- шины (покрышки) транспортных средств, бывшие в употреблении.
Также от физических лиц к автоперевозке не принимается пищевая продукция и медикаменты.
С полным списком грузов, на которые действуют ограничения, можно ознакомиться в перечне грузов, не принимаемых к перевозке и хранению.
Дополнительные услуги
- Доставка от адреса и до адреса;
- Упаковка (кроме упаковки «Палетный борт»);
- Страхование;
- Информирование о статусе и местонахождении груза;
- Отправка сопроводительных документов (только для отправки в Калининград).
Для расчета сроков и стоимости перевозки по выбранному направлению воспользуйтесь онлайн-калькулятором, обратитесь к онлайн-консультанту или позвоните по бесплатному телефону 8-800-100-8000.
После совершения отправки отслеживайте статус заказа с помощью трекера на сайте, в Личном кабинете или мобильном приложении.