Какая система налогообложения у магазина продуктов

14 февраля 2020 в 13:05

10803

Какой налог лучше для ИП в розничной торговле в 2020 году?

Перед тем, как открывать ИП, предпринимателю необходимо четко определиться, какую систему налогообложения он будет использовать при ведении своей деятельности. На сегодняшний день существует несколько легально установленных типов налогообложения, каждый из которых имеет как свои явные преимущества, так и недостатки. Для того, чтобы перейти на некоторые из них, недостаточно одного желания индивидуального предпринимателя. Необходимо подпадать под ряд критериев системы налогообложения. Как сэкономить на уплате налогов и какую систему лучше выбрать для ИП в розничной торговле в 2020 году разберемся в этой статье

Содержание

Скрыть

Показать

Виды налогов для розничной торговли
ОСНО
УСН
ЕНВД
ПСН
НПД
Вывод

Виды налогов для розничной торговли

На данный момент в России законодательно установлено несколько видов налоговых режимов. К ним относятся:

основная система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
налог на профессиональный доход (НПД — действует в некоторых регионах).

Разберем каждый из них более подробно.

ОСНО

Исходя из названия можно уже предположить, что это самый обычный (основной) режим налогообложения. На нем не предусмотрено никаких особых льгот, а налоговая ставка является базовой. Чаще всего индивидуальные предприниматели по своей инициативе его не выбирают. На данной системе оказываются те, кто либо не попал под условия специальных режимов или вышел за их рамки, либо те, кто попросту не успел на них перейти.

Хотите автоматизировать бухгалтерию в бизнесе? Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», он упростит процедуру подготовки отчетности и даже сам отправит ее в налоговую и фонды, рассчитает налоги и зарплату, сформирует счета и акты. Зарегистрируйтесь сегодня и получите бесплатный пробный период — 3 месяца в подарок!

Размер налогов на общей системе отражен в следующей таблице:

Налог	Налоговая ставка	Налогооблагаемая база
НДС	Основная — 20% Льготная — 10% Экспорт — 0%	Весь объем выручки от реализации продукции
НДФЛ с доходов ИП	13%	«Доходы минус расходы»
На имущество физических лиц	От 0,1 до 2%	Стоимость как личного имущества, так и используемого при ведении бизнеса

Для добровольного применения ОСНО обычно выгодна только тогда, когда речь идет о вычете НДС, например:

Большая часть контрагентов предпринимателя платит НДС. Тогда покупатели смогут заявлять к вычету входной налог, который выставит им ИП. А он, в свою очередь, будет иметь возможность заявлять тот, который выставляют ему поставщики.
ИП торгует оптом с крупными компаниями, поскольку они являются плательщиками НДС и не очень любят заключать сделки с субъектами на специальных режимах из-за невозможности заявить по ним налоговый вычет.
ИП продает товар из-за границы. Когда он ввозит товар, то уплачивает НДС, а потом может заявить по нему вычет.

УСН

Наверное, упрощенная система налогообложения является самой распространенной у индивидуальных предпринимателей из всех существующих. Она не содержит слишком много условий и при этом обладает рядом преимуществ перед ОСНО. Для перехода на данную систему должны быть соблюдены два параметра — в штате ИП не должно быть более ста работников, а совокупный доход в год не должен превышать 150 миллионов рублей.

Существует два вида упрощенной системы:

15% разницы между доходами и расходами;
6% от доходов.

Более того, указанные ставки налога могут еще уменьшаться на уровне отдельных регионов, а также для некоторых видов деятельности на упрощенке субъекты РФ имеют право вводить налоговые каникулы для предпринимателей, то есть ставку 0%.

Индивидуальный предприниматель на этой системе освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от деятельности, по которой уплачивается УСН, а также налога на недвижимость предпринимателя (за исключением оцененной по кадастровой стоимости). Плюс к этому он освобожден от уплаты и НДС (кроме ввоза импортных товаров и налогового агента).

Необходимо иметь в виду, что подавать заявление о применении УСН предприниматель должен либо сразу же при регистрации ИП, либо в течение тридцати дней после этого момента! В противном случае придется ждать до конца года, чтобы снова появилась такая возможность.

Чтобы не ошибиться при выборе объекта налогообложения при применении УСН, нужно понимать, сколько в вашей деятельности расходов. Если их не так много, то лучше будет выбрать объект «Доходы» и платить 6% от них. Если же расходы составляют 60 и более процентов от доходов, то тогда имеет смысл выбирать вариант «Доходы минус расходы» и платить 15% от их разницы.

При варианте с уплатой 6% налога можно учитывать и уже уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников. Если ИП имеет в штате работников, то налог можно уменьшить до 50% за счет страховых отчислений за сотрудников. Если работников нет, то предприниматель может все равно вычесть взносы за себя вплоть до нуля.

ЕНВД

Этот спецрежим выгоден тем, что здесь за налоговую базу берется не реальный доход или прибыль индивидуального предпринимателя, а заранее известный и установленный, отсюда и название — «вмененный». Однако для перехода на данный режим существует множество условий:

предприниматели могут воспользоваться ЕНВД только для той деятельности, которая закреплена в статье 346.26 Налогового кодекса РФ (для розничной торговли — подпункты 6 и 7 пункта 2);
органы местного самоуправления должны ввести режим на конкретно определенной территории, при этом у них есть право ограничить перечень из статьи 346.26 НК РФ;
ИП не должен иметь более ста работников.

C 2020 года этот режим больше нельзя применять ИП, продающим товары, которые подлежат обязательной маркировке (закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).

Однако самая главная неприятность заключается в том, что с 2021 года ЕНВД отменят. Отдельные субъекты РФ отказались от его применения уже начиная с этого года, однако в большинстве регионов он еще действует, поэтому предприниматели пока могут воспользоваться его преимуществами.

Суть ЕНВД в том, что предприниматели не платят НДС и НДФЛ за себя. Взамен ежеквартально они уплачивают единый налог, ставка которого составляет 15%. Налоговая база ставится в зависимость от какого-либо физического показателя, допустим, числа сотрудников, транспортных единиц, размера магазина и так далее. Этот показатель перемножается с базовой доходностью из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и корректируется на установленные государственными и местными органами коэффициенты.

Обычно вмененный доход выгоден тем ИП, которые имеют довольно большой объем дохода и подходят под закрепленные в НК РФ условия. Эта система не принесет много пользы предпринимателям, у которых случаются периоды простоя, поскольку уплатить вмененный доход придется вне зависимости от полученной прибыли в этом квартале.

ПСН

Патентная система налогообложения, можно сказать, была создана специально для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. ИП сам может выбрать вид деятельности и срок, на который ему будет выдан патент. Цена патента находится в зависимости от направления ведения бизнеса и его места.

Применение ПСН ограничено:

данный режим может действовать в конкретно выбранном субъекте РФ и только для того вида деятельности, который избрал предприниматель;
штат должен быть не более 15 работников;
доход не может превышать шестидесяти миллионов рублей с начала года. При совмещении ПСН и упрощенной системы налогообложения доход учитывается по двум системам;
ПСН также с 2020 года не применяется при деятельности, связанной с продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Цену, по которой можно приобрести патент, можно заранее посчитать, зайдя на сайт Федеральной налоговой службы и выбрав свое направление бизнеса и нужный субъект РФ. Сумма налога в конечном счете напрямую от дохода не зависит. Также патент хорошо сочетается с деятельностью, которая имеет сезонный характер, потому что приобретать его можно не на год, а на несколько месяцев и сразу на несколько регионов.

Однако есть в этой системе и свои «минусы». Например, стоимость патента часто может быть довольно высокой, поскольку зависит от предполагаемого дохода ИП, который устанавливается органами власти. Также индивидуальные предприниматели на ПСН не смогут уменьшить цену патента на страховые взносы ни за сотрудников, ни за себя лично.

НПД

Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, который введен как эксперимент с 2019 года в некоторых регионах России. Разработан он специально для самозанятых и ИП.

Его «плюсы» состоят в том, что налоговые ставки относительно низкие — 6% от дохода по операциям с ИП и юридическими лицами и 4% — по операциям с физическими лицами. Учет расходов не ведется. Более того, пока это единственная система, при которой индивидуальный предприниматель может не выплачивать свои взносы. Медицинские отчисления уже входят в сумму налога.

Онлайн-касса тоже является не обязательной для данного режима, чеки будут сформированы через приложение «Мой налог». Исчисление налога тоже происходит автоматически, налоговый орган сам исчислит и пришлет количество налога, которое необходимо уплатить по истечении месяца.

Но есть, естественно, и «минусы». Так, работать придется в одиночку, поскольку сотрудников нанимать запрещено. Продавать можно только продукцию, которую вы произвели сами. Доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Также установлен запрет на совмещение НПД с другими специальными режимами.

Эта налоговая система будет полезна тем предпринимателям, которые пока не имеют больших доходов и которые производят продаваемую продукцию самостоятельно, а реализуют ее без найма работников.

Вывод

Таким образом, в данной статье мы рассмотрели «плюсы» и «минусы» различных налоговых режимов и посмотрели на них с точки зрения розничной торговли в 2020 году. Конечно, невозможно посоветовать выбирать какой-то один, универсальный для всего, режим. Каждый предприниматель должен сам оценить все условия представленных режимов и сопоставить их со своими показателями бизнеса, чтобы добиться максимального эффекта и прибыли.

Для более наглядного изучения выгоды от различных систем налогообложения предлагаем посмотреть следующее видео:

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса

Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:

рассчитает налоги

создаст счета

заполнит декларации

отправит в налоговую и фонды

Эксклюзивно для читателей «Делового мира»

3 месяца бесплатно 🙂

В избранное

Какая система налогообложения у магазина продуктов

Источник

Любой предприниматель захочет сэкономить на уплате налогов за магазин. Как это сделать, описание каждого вида системы налогообложения (“упрощенки”, ОСНО, патента, “вмененки”) и правила выбора режима конкретно для вашего магазина, читайте далее в статье.

О чем вы узнаете:

о том, как определиться с системой налогообложения владельцу магазина
о том, в каких случаях выгодно ОСНО
о том, кому можно выбирать УСН
о популярной в розничной торговле системе ЕНВД
об особенностях патентной системы налогообложения
о том, можно ли использовать ЕСХН в магазине
о налоге на профессиональный доход
об обязанностях налогоплательщика
о возможных штрафах за неуплату налогов

Как определиться с системой налогообложения розничной торговле

Чтобы определиться с системой налогообложения, необходимо ответить на вопросы о своем бизнесе:

у вас ИП или компания (ООО)?
численность сотрудников менее 100 человек?
предполагаемый размер дохода?
занимаетесь ли вы еще чем-то помимо торговли в магазине?
продаете ли только товары, сделанные своими руками, или же занимаетесь перепродажей?
собираетесь ли организовывать интернет-продажи или продажи по каталогам?
живете в Москве или за ее пределами, в других регионах?

Например, для ООО невозможно использовать режим патента, а если вы занимаетесь оптовой торговлей с доходами свыше 150 млн рублей, то не подойдет и УСН.

Важно! В 2019 году был введен налог на профессиональный доход для хендмейдеров, занимающихся розничной торговле.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях.

Попробуйте полный функционал программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно прямо сейчас >>

6 налоговых режимов

В России существуют шесть налоговых режимов, которые можно применить к магазину. Однако не все они универсальны. Большинство создано для поддержки определенного вида бизнеса, поэтому перейти на тот, где платить меньше, у всех магазинов не получится. Разберем ограничения, условия выплат и расчеты.

1. ОСНО для магазина

Общая система налогообложения — режим, к которому “прикрепляют” автоматически любой бизнес после открытия.

Считается, что с ней много мороки: обязательный бухучет, сдача отчетности и высокие налоговые отчисления по сравнению с другими режимами.

Так, платежи ООО на ОСНО включают 20% налог на прибыль, разницу между исходящим и входным НДС, страховые взносы, имущественный налог.

ИП на общей системе обязан платит тот же перечень, только налог у него — на доходы физлиц (13%).

Несмотря на все сложности, ОСНО может подойти, в нескольких случаях:

Для ООО, занимающегося оптовой торговлей. Такому магазину не подходит “вмененка” и патент, УСН предполагает лимит дохода в 150 млн рублей. Магазинам, чьи контрагенты заинтересованы в зачете входного НДС. Если оптовый магазин, дилер или другая компания собирается специализироваться на крупных b2b продажах, вероятно, их потенциальные партнеры уже применяют ОСНО.
Они будут охотнее сотрудничать, если смогут представить свой НДС к вычету. А это возможно только в том случае, если контрагент — также плательщик НДС.
Импортерам. При ввозе товара в Россию у импортера есть возможность впоследствии вернуть НДС.
Если у компании есть льготы по НДС. Например, на предприятие трудоустраивает инвалидов и т.д.

Пример основной системы налогообложения: магазин автозапчастей

Если магазин автозапчастей работает с предприятиями, которым важно, чтобы цепочка НДС не разрывалась, и можно было представить налог к вычету, то стоит рассмотреть ОСНО.

Как открыть магазина автозапчастей >>

2. УСН для магазина

УСН (упрощенная система) — один из самых распространенных налоговых режимов в розничной торговле. Бывает двух типов — доходы (6%) и разница между доходами и расходами (15%).

Самый популярный вариант — УСН “доходы”, так как расход необходимо для налоговой подтвердить документально. Если декларацию при режиме “доходы” можно составить даже без бухгалтера, то вариант “доходы минус расходы” предполагает наличие специального сотрудника, занимающегося бумагами (и ему надо платить).

При УСН все налоги, которые платятся при ОСНО, заменяются на единый налог (6 или 15%). То есть нет НДФЛ, налога на прибыль, имущества, добавленную стоимость.

Условия перехода на УСН:

доход за 9 месяцев не выше 112 500 000 руб;
не больше 100 сотрудников;
основные средства компании — не более 150 000 000 руб.;
прочие фирмы владеют компанией не более четверти доли.

Все об УСН >>
Отчетность ИП на УСН в 2019 году >>

УСН: кому подходит этот налог на магазин

Если вы по ограничениям вашего региона не можете использовать патентную систему.
Если вы ваш магазин включает интернет-продажи (является пунктом выдачи онлайн-заказов или это интернет-магазин в чистом виде). Закон не предусматривает патент и “вмененку” для интернет-магазинов, а ОСНО им применять невыгодно, так как они работают уже с физическими лицами.
Речь о микробизнесе и об очень скромных доходах, до 50 тысяч рублей в месяц. В этом случае УСН “доходы” в крупном городе будет ниже, чем размер патента.

Как вести учет ИП на УСН >>

Пример упрощенной системы налогообложения: магазин одежды

Вы только открываете магазин одежды и уверены, что в первые месяцы работы будете только “запускаться”. Патентная система налогообложения для розничного магазина одежды в крупных городах предполагает высокий взнос.

Поэтому для начала лучше остановиться на УСН — посмотреть на размер доходов, а при необходимости перейти на патент.

Онлайн-кассы для УСН >>
Как открыть магазин одежды >>

Пример упрощенной системы налогообложения: магазин продуктов с онлайн-доставкой

Продажа по каталогам и интернет-торговля не предусматривает широкого выбора систем налогообложения: только ОСНО и УСН. Общая система сложна, поэтому выбор делается методом исключения — остался УСН.

3. ЕНВД как популярная система налогообложения в розничной торговле

Единый налог на вмененный доход, или “вмененка” — это налог по фиксированной ставке, который освобождает предпринимателя или фирму от традиционного перечня налоговых взносов. НФДЛ, налог с продаж, налог на имущество и др. заменяются на единый налог.

Для розничной торговли он рассчитывается, базируясь на площади магазина. Также используются региональный коэффициент и дефлятор, которые изменяются год от года.

Размер дефлятора в 2019 году — 1,915. Региональный коэффициент ЕНВД для каждого региона отличается.

Расчет “вмененки” делается по формуле:

ПБД*ФП*Д*РК*15%, где

ПБД — показатель базовой доходности;

ФП — физический показатель;

Д — дефлятор;

РК — региональный коэффициент.

Важно! Решение о введении этого налога принимают местные власти. В Москве ЕНВД отменен с 2014 года. Предполагается, что в 2021 году этот налог отменят по всей стране.

Ограничения для единого вмененного налога на магазин аналогичны УСН, кроме этого есть специальные условия:

площадь торгового зала не более 150 квадратных метров;
запрещена торговля маркированными товарами;
налогоплательщик является еще и плательщиком ЕНСХ.

Все о ЕНВД >>

“Вмененка” как система налогообложения для цветочного магазина

Если вы решили открыть магазин цветов традиционного формата на небольшой площади (12 квадратных метров), то применение ЕНВД — выгодное решение.

Как открыть магазин цветов >>

Для расчета “вмененки” надо будет использовать такие данные:

Показатель базовой доходности (указан в ст. 346.29 НК РФ). Для магазина это 1800 рублей за квадрат.
ФН — физический показатель (квадрат — 12 метров).
Дефлятор, единый для всех регионов — 1,915.
Региональный коэффициент для торговли в региона. Представим, что в нашем городе он равен 1.
Ставка ЕНВД — 15%.

Итак, для расчета вмененного налога на магазин перемножим все показатели:

1800*12*1,915*1*15% = 6 204,6 рублей.

Эту сумму надо будет заплатить ежеквартально, то есть три раза в год. Размер налога за год составит 18 613,8 рублей.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД >>

4. Патентная система налогообложения для розничной торговли

Патентный налог на магазин ввели как способ заменить ЕНВД (этот налог власти не любят из-за махинаций по дроблению бизнеса).

Патент также заменяет все традиционные налоги. Он назначается региональными властями и его размер зависит от вида деятельности.

Например, в Москве владельцу розничного магазина в ЦАО придется заплатить от 324000 рублей, в Южном Бутово — 113400 рублей. В Уфе владелец магазина до 50 квадратных метра на ПСН обязан заплатить 124800 рублей.

Рассчитать стоимость патента для своего региона можно на сайте налоговой: https://patent.nalog.ru

Патент может оформить любой ИП, численность сотрудников которого не больше 15 человек, а доход — не более 60 млн рублей.

Форма налога определена в ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@, он берется на 1-12 месяцев. Заявление на патент необходимо написать за 10 дней до начала деятельности.

Пока патент может оформить любой ИП — владелец магазина с не более чем 15 сотрудниками, однако сейчас законотворцы обсуждают ограничения на ПСН для предпринимателей, торгующих пивом и маркированными товарами.

Онлайн-кассах для ИП на патенте >>

Патентная система налогообложения: магазин пива

Для примера с помощью данного калькулятора рассчитаем стоимость патентного налога на магазин пива (пока его не отменили) в регионах с одним наемным работником:

в Гатчине Ленинградской области — 30000 рублей;
в Ставрополе — 24000 рублей;
в Воронеже — 33000 рублей;
в Сочи — 36000 рублей.

Отметим, что патент в некоторых городах зависит от количества магазинов, в других — от количества работников, в третьих — от площади. Например, в Кемерово магазин пива на 10 квадратных метрах будет платить 36430 рублей налога. На 20 кв.м. — 72860 и так далее. Читайте условия в своем регионе внимательно.

Как открыть магазин пива >>

5. ЕСХН в магазине — может ли использоваться

Единый сельскохозяйственный налог — льгота для предпринимателей и фирм, работающих на селе. Чтобы претендовать на него, они должны соответствовать хотя бы одному из трех требований:

производить, перерабатывать и продавать товары сельского хозяйства;
быть рыбодобывающей организацией, являющейся градообразующей для населенного пункта;
оказывать услуги производителям сельскохозяйственных товаров.

Важно! Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Пример ЕСХН в магазине

Если вы выращиваете овощи или фрукты, занимаетесь животноводством, а также держите небольшой магазинчик, где реализуете товар, вы можете применять ЕСХН и в своем розничном магазине.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.

Попробуйте полную версию программы Бизнес.Ру для автоматизации работы магазина бесплатно >>

6. Налог на профессиональный доход в розничной торговле

Этот налог был введен в 2019 году, чтобы легализовать самозанятых — людей, работающих на себя, изготавливающих что-то своими руками.

В розничной торговле при перепродаже налог на профдоход использовать нельзя. Зато он подойдет для хендмейдеров — людей, изготавливающих что-то на продажу. Ставка налога — 4% при продаже физлицам, 6% — юрлицам.

Обязанности налогоплательщика

Платить налоги.
Вставать на учет в Налоговой.
Если режим налогообложения требует — вести учет доходов и трат.
Если необходимо — заполнять налоговые декларации своевременно.
Предъявлять документы, нужные для подтверждения уплаты налоговых обязательств.
Исполнять требования ФНС.
Хранить все документы, связанные с отчетностью, в течение четырех лет.

Какие штрафы грозят владельцу магазина за неуплату налогов

Согласно статье 122 НК РФ, предусмотрено наказание за неуплату в размере 20-40% от неоплаченного налога.

Однако есть и штрафы за опоздание со сдачей отчетности, от 5 до 30%. Налоговики имеют право обратиться в банк для заморозки счета.

Источник